Содержание
Коротко. ОСНО (общая система налогообложения) — режим «по умолчанию»: ИП попадает на него автоматически, если не выбрал спецрежим, либо если превысил лимиты УСН. На ОСНО ИП платит НДФЛ с прибыли (13–22% по прогрессивной шкале) и НДС (с 2026 года основная ставка 22%). Это самый сложный и затратный режим, поэтому большинство ИП выбирают УСН. Но иногда ОСНО нужна — например, для работы с крупными НДС-контрагентами. Ниже — когда применяется и что платить.
Обновлено: июнь 2026. Ставки и порядок — на nalog.gov.ru.
Что такое ОСНО
ОСНО — базовый налоговый режим, на котором нет упрощений: считаются все налоги «по полной». Это самый сложный режим по учёту и отчётности, поэтому без необходимости его не выбирают.
Когда ИП оказывается на ОСНО
- По умолчанию при регистрации, если не подать уведомление о переходе на спецрежим (поэтому при открытии ИП важно сразу выбрать УСН — см. «Как открыть ИП»).
- При превышении лимитов УСН (доход, численность сотрудников и др.) — тогда ИП «слетает» на ОСНО.
- Добровольно — если это выгодно для работы с контрагентами на НДС.
Какие налоги платить
На ОСНО у ИП два основных налога:
| Налог | Ставка | С чего |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13–22% (прогрессивная шкала) | С прибыли (доходы минус расходы) |
| НДС | 22% (основная с 2026), 10% для части товаров | С добавленной стоимости |
Также есть имущественные налоги при наличии объектов. Отчётность сложнее: декларации по НДС, 3-НДФЛ и др. Как правило, на ОСНО уже нужен бухгалтер.
Кому ОСНО может быть выгодна
ОСНО редко выгодна малому бизнесу, но имеет смысл, если: - ваши клиенты — крупные компании на НДС, которым важен «входящий» НДС для вычета (на УСН без НДС с ними работать сложнее); - доход превышает лимиты УСН; - много расходов с НДС, которые можно принять к вычету.
В остальных случаях УСН почти всегда проще и дешевле.
ОСНО или УСН
Для большинства ИП ответ — УСН: ниже ставки, проще учёт, меньше отчётности (про УСН — «Налоги ИП на УСН в 2026»). ОСНО рассматривают, только когда этого требует характер бизнеса (НДС-контрагенты, превышение лимитов). Важно: с 2026 года и на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ появляется НДС — так что разница между режимами по этому пункту сокращается. Если сомневаетесь между статусами в принципе — см. «ИП или самозанятый».