Содержание
Коротко. В 2026 году ИП на УСН платит: налог по ставке 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»), фиксированные страховые взносы 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Главное изменение — порог, после которого на УСН появляется НДС, снижен с 60 до 20 млн ₽ дохода, поэтому платить НДС теперь будет гораздо больше предпринимателей. Ниже — что, сколько и в какие сроки, с примерами и формулой резерва под налог.
Статья носит справочный характер. Точные суммы и сроки сверяйте на сайте ФНС nalog.gov.ru. Обновлено: июнь 2026.
Что изменилось в 2026 году
Три ключевых изменения для ИП на упрощёнке:
- Выросли фиксированные взносы — до 57 390 ₽ за год.
- Снизился порог НДС на УСН — с 60 до 20 млн ₽ дохода. Превысили — становитесь плательщиком НДС.
- Выросли лимиты применения УСН — оставаться на упрощёнке можно с доходом до 490,5 млн ₽ в год.
Разберём каждое.
Страховые взносы ИП за себя в 2026 году
Фиксированные взносы платят все ИП, даже если бизнес не вёлся и дохода не было.
| Что | Сумма в 2026 |
|---|---|
| Фиксированные взносы (всего) | 57 390 ₽ |
| — на пенсионное страхование (ОПС) | 45 924 ₽ |
| — на медицинское страхование (ОМС) | 11 466 ₽ |
| Дополнительный взнос | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Максимум доп. взноса за 2026 | 321 818 ₽ |
| Максимум взносов всего | 379 208 ₽ |
Сроки: фиксированную часть — до 28 декабря 2026, дополнительный 1% — до 1 июля 2027.
Важно для ИП без работников: уплаченные взносы уменьшают налог по УСН «Доходы» — вплоть до нуля. То есть взносы — это не «сверху» к налогу, а во многом «вместо» него. Поэтому их выгодно платить вовремя и учитывать в расчёте резерва.
Налог по УСН: ставки и как считать
На УСН два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 6%. Налог считается со всей выручки. Подходит, если расходов мало (услуги, фриланс, консалтинг).
- «Доходы минус расходы» — 15%. Налог с прибыли. Подходит, если расходы большие и их можно подтвердить документами.
Регионы могли устанавливать пониженные ставки, но с 2026 года часть региональных льгот отменяется — уточняйте ставку в своём регионе.
Пример (УСН «Доходы», ИП без работников). Доход за год — 2 400 000 ₽. - Налог 6%: 144 000 ₽. - Взносы: 57 390 ₽ фикс + 1% с (2 400 000 − 300 000) = 21 000 ₽ → итого 78 390 ₽. - Налог уменьшается на взносы: 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽ к доплате. - Итого в бюджет за год: 78 390 + 65 610 = 144 000 ₽ (фактически 6% от дохода, просто часть «ушла» во взносы).
Вывод: на УСН «Доходы» без работников реальная нагрузка близка к 6% дохода (пока доход небольшой — даже меньше за счёт перекрытия взносами).
НДС на УСН с 2026 года — главное нововведение
Раньше упрощенцы НДС почти не касались. С 2026 года порог освобождения резко снижен:
- Доход до 20 млн ₽ — НДС не платите (освобождение).
- Доход выше 20 млн ₽ — становитесь плательщиком НДС. Можно выбрать:
- спецставку 5% или 7% (в зависимости от дохода) — без права на вычет входящего НДС;
- либо обычную ставку (с 2026 это 22%, для части товаров 10%) — с правом на вычет.
Порог будет снижаться и дальше: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028 — до 10 млн ₽. То есть всё больше небольших ИП впервые столкнутся с НДС, отчётностью и счетами-фактурами. Если ваш оборот приближается к 20 млн ₽ — планируйте это заранее: считайте, какой режим НДС выгоднее, и закладывайте налог в цену.
Сроки уплаты: календарь ИП на 2026
Все налоги ИП платят через Единый налоговый счёт (ЕНС), большинство сроков — 28-е число.
| Платёж | Срок |
|---|---|
| Аванс по УСН за 1 квартал | 28 апреля 2026 |
| Аванс по УСН за полугодие | 28 июля 2026 |
| Аванс по УСН за 9 месяцев | 28 октября 2026 |
| Налог по УСН за год | 28 апреля 2027 |
| Декларация по УСН за 2026 | 25 апреля 2027 |
| Фиксированные взносы | 28 декабря 2026 |
| Дополнительный взнос 1% | 1 июля 2027 |
Пропуск срока — пени (за каждый день просрочки) и риск блокировки счёта. Поэтому критично видеть сроки заранее и держать на счёте резерв.
Сколько откладывать: формула резерва под налог
Чтобы налог и взносы не «прилетали» неожиданно, откладывайте резерв с каждого поступления. Простая формула для УСН «Доходы»:
Резерв с каждого дохода = 6% от суммы поступления. Плюс отдельно держите запас на фиксированные взносы (57 390 ₽ за год ≈ 4 783 ₽/мес).
Это «с запасом»: часть налога потом перекроется взносами, и излишек останется у вас. Зато 28-го числа деньги уже отложены, а не выдернуты из оборота.
Удобнее, когда резерв считается автоматически. В приложении Tempa можно настроить, чтобы с каждого дохода ИП откладывался процент под налог, и видеть, сколько уже накоплено и когда ближайший платёж — без таблиц и ручного счёта.
Подробнее о методе — в статье «Как откладывать резерв под налоги ИП: формула и пример». А как отделять реальную прибыль от оборота — в материале «Как ИП считать прибыль, а не выручку».
Частые вопросы
Сколько составляют фиксированные взносы ИП в 2026 году?
С какого дохода ИП на УСН платит НДС в 2026?
Какая ставка УСН в 2026 году?
Как уменьшить налог УСН на взносы?
Сколько откладывать ИП под налоги?
Источники: ФНС России, Контур.Экстерн — взносы и УСН 2026, Регберри — лимиты УСН 2026. Перед уплатой сверяйте актуальные суммы на сайте ФНС.