Содержание
Коротко. Как только ИП нанимает работника, он становится работодателем: помимо своих взносов, он удерживает с зарплаты сотрудника НДФЛ и платит за него страховые взносы сверху. В сумме работник обходится заметно дороже «чистой» зарплаты на руки. Добавляется и отчётность по сотрудникам. Это нужно закладывать в расчёты заранее. Ниже — что именно платит ИП за работников и как это учитывать.
Обновлено: июнь 2026. Ставки и отчётность сверяйте на nalog.gov.ru.
Что меняется при найме
ИП без сотрудников платит только свои налоги и фиксированные взносы. С первым работником добавляются три новые обязанности: удерживать и перечислять НДФЛ с его зарплаты, платить страховые взносы за него и сдавать отчётность по сотрудникам. Это серьёзно усложняет учёт — многие ИП на этом этапе берут бухгалтера (см. «Бухгалтерия ИП»).
НДФЛ с зарплаты
С зарплаты сотрудника ИП как налоговый агент удерживает НДФЛ (по основной ставке 13%, с высоких доходов — больше по прогрессивной шкале) и перечисляет его в бюджет. Важно: НДФЛ платится из зарплаты работника, а не сверху — сотрудник получает на руки сумму уже за вычетом налога.
Страховые взносы за сотрудника
А вот страховые взносы ИП платит сверху, из своих денег. Это пенсионное, медицинское и социальное страхование работника. Базовый совокупный тариф — около 30% от зарплаты, но для малого и среднего бизнеса (МСП) часть зарплаты сверх МРОТ облагается по сниженной ставке — это заметная льгота. Точные ставки и пределы уточняйте — они периодически меняются.
Сколько реально стоит работник
Сложите всё, и работник стоит дороже, чем сумма «на руки»: - сотрудник получает зарплату минус НДФЛ; - ИП сверху платит взносы (около 30%, для МСП часть по сниженной ставке).
То есть при зарплате «на руки» X реальные затраты ИП заметно выше. Это важно закладывать в цену услуг и в расчёт прибыли (почему нельзя путать с оборотом — «Выручка и прибыль ИП»).
Отчётность
С сотрудниками появляется регулярная отчётность: по НДФЛ, по взносам, персонифицированные сведения и отчёты в Социальный фонд. Сроки строгие, за просрочку — штрафы. Платежи идут через единый налоговый счёт. Из-за объёма отчётности ИП-работодателю обычно нужен бухгалтер или сервис.